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钟祥市财政局对2019年度会计评估监督检查情况公示

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发布时间: 2019-11-11      来源:市财政局     作者:市财政局     

为切实履行财政部门的会计监督职责,充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用。根据《湖北省财政厅关于开展2019年度会计评估监督检查工作的通知》(鄂财监发〔201913号)和《荆门市财政局关于印发2019年度会计评估监督检查工作实施方案的通知》(荆财监发〔201991号)的文件要求,我局组织专班于20197月至9月对湖北中胜有限责任会计师事务所、钟祥市精诚代理记账有限公司和钟祥市荆沙蔬菜种植专业合作社三家企业开展了会计评估监督检查。现将检查情况公示如下:

一、湖北中胜有限责任会计师事务所

审计程序不完整。往来账款大多未实行函证,只通过替代程序验证、获取审计证据不够充分。如抽查的钟祥三富机电有限公司2018年度的审计报告。

二、钟祥市荆沙蔬菜种植专业合作社

(一)财务支出附件不全

2018年15号凭证,生产成本(田间管理费)220489元,支付田间打药、施肥等费用,仅凭一张领款单支付现金。201816号凭证,生产成本(机械费用)97052元,无支出明细,仅凭一张领款单支付现金。2018112号凭证,建造酱腌池开支(挖机费)145800元,仅凭一张领款单支付,无会议记录、合同、开支明细、无预算等附件。

(二)会计科目使用错误

2018年125号凭证,50户贫困户合伙经营分红100000元,会计科目为“营业外支出—贫困户扶贫分红”,应为“盈余分配”科目。

三、钟祥市精诚代理记账有限公司

(一)未按规定开具发票

钟祥市精诚代理记账有限公司2018年31号凭证,主营业务收入72500元,未开发票,以收据入账。

(二)票据手续不全

钟祥市精诚代理记账有限公司2018年32号凭证,支付房东水电费2675元,收据无收款人签章。

(三)未按规定进行账务处理

2018年91号凭证,支付税控开票系统技术维护费280元,记账凭证中只做了“借:管理费用—办公费”,“贷:现金”;未做“借:应交税费—应交增值税(抵减税款)”,“贷:管理费用”科目,未按规定处理账务。

(四)代理记账业务有待规范

1、在部分代理业务中,对票据审核不严。如:钟祥中地新业土地房地产咨询评估有限公司201891号凭证,差旅费用支出8321元,其后附的凭证系本地餐饮定额发票。

2、财务支出未附相关凭证。如:钟祥中地新业土地房地产咨询评估有限公司2018360号凭证,购买金税盘支出490元,未附支出凭证。201895号凭证,调整减免税820元,未附相关凭证。

3、记账凭证与原始凭证金额不一致。荆门市地平线土地利用咨询有限公司2018219号凭证,费用支出记账凭证金额为1122.12元,原始凭证的金额为1534元。

四、整改情况

针对上述存在的问题,我们逐一按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《中华人民共和国票据管理办法》、《农民专业合作社财务会计制度(试行)》、《代理记账管理办法》、《中华人民共和国注册会计师法》等有关规定,下达了整改意见,责令被检查单位认真整改落实。

                                          钟祥市财政局

                                          2019年11月4日

 

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